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关于印发《兰州大学关于强化财务管理、严肃财经纪律的实施意见》的通知

【来源:兰州大学校长办公室 | 发布日期:2009-04-02 | 作者:超级管理员】     【选择字号:

校财字【1996】13号     1996年1月20日

各系(所),各处(室),各直属单位:
    随着我校各项事业的不断发展和办学自主权的逐步扩大,学校财经管理工作的任务越来越重,同时各方面对财务管理和会计核算工作的要求也越来越高。
    近年来,学校在办学经费紧张、资金供求矛盾十分尖锐的困境中,努力开源节流,调动各方面积极性多渠道筹措办学经费,挖掘内部潜力提高办学效益,尽最大可能为各项改革事业提供经济保障,基本上保证了教学、科研等各项工作的正常开展。同时,根据我校实际,每年集中一点财力,办一件关系学校未来发展的大事,取得了明显成效。全校绝大多数单位和教职工能充分理解学校的困难,正确处理学校、集体和个人三者之间的利益关系,严格执行国家的各项财经法规和学校的财务管理制度。但是,也应该看到,当前学校在财经工作中还存在不少问题需要解决。一方面,学校对全校经济活动的宏观调控能力不强,管理制度不够完善,管理措施不够得力。另一方面,校内少数单位不安国家的财经法规和学校的规章制度办事,隐瞒、截留应上交学校统一管理和核算的预算外收入,致使学校财力分散,部分资金“体外循环”;一些校办企业和独立核算单位,长期无偿占用学校的资产、资源和条件,无经济效益和贡献,甚至不上交应由自己承担的费用,侵占学校利益;极个别单位及其负责人,也发生了违反财经纪律的问题,给学校和集体造成经济损失。这种现象如不及时制止和纠正,必将严重扰乱学校内部的宏观经济秩序并危机到学校教学、科研等各项工作的正常运行。
    一九九四年底,国家教委针对一些委属高校财经工作中出现的问题,及时下发了《关于当前国家教委委属高校财经工作中几点意见的通知》(即教财【1994】64号文件),就加强各委属高校的预算管理、财经纪律和校办产业财务管理等提出了明确要求。在以后召开的各种会议和印发的各种文件中,国家教委又多次重申了64号文件的精神,要求各校必须贯彻执行。这对我校来说,既是十分必要的,又是非常及时的。在现阶段,加强财务管理,严肃财经纪律,已是我校各项工作的迫切要求和全校上下的共同愿望。
    根据国家教委的有关文件精神和具体要求,结合我校财经工作的实际,学校在去年六月制定了《兰州大学关于强化财务管理、严肃财经纪律的实施意见》,并经校党政联席会议讨论原则通过。经过近一年的试行,证明该实施意见的基本精神和原则是可行的,并已取得了初步成效。现经修改后再次提交校党委常委(扩大)会议讨论通过,正式印发并自即日起在全校范围内实施。
    特别需要强调的是,由于我校地处西北,地域经济相对落后,学校在办学条件及经费来源等方面与其他兄弟院校相比显得更加困难。在这种情况下,学校就更应该加强管理,集中财力。全校各级领导对此必须有统一的认识,国家教委下发的64号文件和这次学校制定的实施意见,是当前和以后相当长一段时期内我校财经工作的指导方针和纲领性文件,各单位领导必须高度重视,认真组织学习,切实贯彻执行。学校还将在近期内出台一系列配套措施,来保证该实施意见的落实。并且在以后的财务检查中,要将该意见的贯彻落实情况作为重点检查内容,对执行不力的单位,将追究其主要负责人的责任。各单位在执行中遇到什么具体问题,请及时反馈,以便学校对某些带共性的问题做出统一规定。
附件:1、国家教委教财【94】64号文件
      2、兰州大学关于强化财务管理、严肃财经纪律的实施意见
附件2:
兰州大学关于强化财务管理、严肃财经纪律的实施意见
    为了加强学校对财经工作的领导和管理,维护学校的正常经济秩序,提高学校对全校各种经济活动的宏观调控能力,保证各项工作协调、健康、有序地进行,根据国家教委教财【1994】64号《关于当前国家教委委属高校财经工作中几点意见的通知》精神,结合我校实际,现就我校加强财务管理、严肃财经纪律提出如下实施意见。
一、 坚持综合平衡,不搞赤字预算
(1)保持事业发展与 财力的平衡是保障改革、建设和稳定的基本前提。学校的建设和发展只能建立在学校财力可以承受的范围之内。学校的年度预算必须坚持综合、统筹和平衡的原则,做到量入为出,收支平衡,不搞超出学校财力承受范围的赤字预算。
(2)学校实行综合财务预算,将预算内外学校有权支配的资金统筹安排使用。并按照复式预算的原则编制每年的综合财务预算,原则上每年下达两次预算,上半年以经常性预算为主,下半年以建设性预算为主。有关预算的编制、执行、调整、审批、监督及其有关程序等管理办法另行规定。
二、 强化预算管理,严格控制支出
(3)学校的综合财务预算一经下达,即具有指挥全校经济活动的严肃性和强制力,全校各单位必须严格执行。
(4)综合财务预算中分配给各单位的经费指标和通过其他途径转入各单位的经费指标总数,即为各单位一年中经费支出的上限。非经一定的审批程序,不得随意突破。
(5)各单位应根据去年的经费指标,科学合理地安排和计划一年的经费支出,按季向学校财务处报送支出计划并由财务处统筹安排调剂,以免造成学校的资金紧张。
(6)鉴于学校实际存在的累计赤字,各单位以往年度的经费指标滚动结余,应有计划地分年度合理安排使用,防止集中在某一年度支出,加重学校的财力负担;凡经费指标超支单位,应制定切实可行的措施,在安排每年的经费支出时留有一定余地,以逐年减少超支。
(7)在当前情况下,各单位应着重加强对设备、材料采购的审批管理,严格控制支出,节约有限的经费。学校也将采取必要的措施,重点对水电费、取暖费、电话费、差旅费的开支实行严格控制,具体办法由职能部门另定。
三、 清理各类帐户,集中全校财力
(8)财务处是学校的一级财务管理机构,除已批准设立的二级财务机构和独立核算的校办企业外,全校预算内外各类资金的会计核算业务必须集中在财务处进行。
(9)校内银行是学校内部的资金管理和结算服务机构,承担着资金的融通与资金的保值、增值任务。全校各二级核算单位和独立核算的校办企业,均应在校内银行开设基本结算帐户,且将其已在校外各类银行或其他金融机构开设的帐户全部撤销,将全部资金转入校内银行。对于在银行有贷款的企业,允许在贷款还清前,保留原银行贷款帐户,但只能结算资金的借贷业务。同时校内银行也应完善其管理制度,提高服务质量,尽可能满足各开户单位的合理要求。
(10)全校其他非独立核算单位,均不得在各类银行(包括校内银行)或非银行金融机构开设帐户。已经开设的,应限期撤销,将全部资金清理转交学校财务处统一管理和核算。违者按私设“小金库”论处。在特殊情况下,校内各单位开设银行(包括校内银行)帐户的,必须经财务处批准。
(11)校内各单位、各部门在财务处开设的经费指标帐户,也应进行清理和归并。原则上学校为每个单位分别开设一个教育事业费指标帐户、一个科学事业费指标帐户和一个预算外资金帐户。凡在一类经费中开设两个以上帐户的,均应清理合并,以利于财务处和各单位对各类资金的统一管理。
四、 完善规范收费制度,加强票据管理
(12)学校的各种收费一律由财务处统一归口管理。校内各单位和各部门的各种收费,应有合法的收费依据,其收费项目、收费标准的审定,应有财务处审核并经学校批准后报政府物价部门审批,由物价部门颁发《收费许可证》。除校医院外,校内其他单位不得直接从政府部门领取《收费许可证》。
(13)校内各类行政、事业性收费一律使用省财政厅统一印制的《甘肃省事业性统一收费收据》。校内外各种往来款项的结算也应统一使用省财政厅印制的《甘肃省行政事业单位往来结算收据》。以上两种票据由财务处统一购买,各单位按学校的《票据管理办法》在财务处领用并限期核销。
(14)校内各单位收取的资金应及时全额上交财务处,按“收支两条线”的原则进行管理和核算。严禁将各项收入截留或挪用,违者按“挪用公款”论处。有关收费和票据的管理办法另定。
五、 加强校产管理,严格成本核算
(15)校办产业必须实行全额成本核算。凡占用学校资产、使用学校资源、利用学校条件的,包括事业编制的人力、财力、技术成果、仪器设备、房屋场地、水电通讯等,必须按规定合理计价,向学校交纳条件占用费。以上费用由企业直接上交学校财务处,抵冲学校的事业费支出。
(16)国家对校办产业优惠减免的有关税费,是国家对教育事业费的支持,应上交学校由学校支配。
(17)校办产业按产权比例或合同规定上交学校的经营利润,是学校对校办企业支持或投资的回报,也是学校基金的主要来源。应在年度终了前十日内上交学校财务处,纳入预算管理,用于学校的建设和发展。学校给企业核定工资总额时,应与企业的上交利润挂钩。
(18)校办企业不按规定给学校上交有关费用、利润的,学校有权采取措施停止支持,收回其占用的条件,或决定将其关、停、并、转。
六、 理顺领导体制,提高管理水平
(19)学校的财经管理工作实行“统一领导,分级管理”的原则和体制。学校拟成立财经工作领导小组,以加强对财经工作的统一领导和管理。
(20)财务处作为学校财经管理的职能部门,应对全校的各项财经活动实施归口管理。学校不能在财务处之外,设立同级财务机构。
(21)学校在后勤、产业、科技等部门设立的财务财务机构,均属学校的二级财务机构,在业务上必须接受财务处的统一领导和管理。凡属校一级的财力,如学校基金、特种资金和待转抵支收入等,均应由财务处统一核算和管理,禁止“体外循环”。
(22)学校各二级财务机构的主管会计人员,应逐步过渡到由财务处统一管理,其编制、行政和工资关系均应转到财务处,作为财务处的派出人员,并享受财务处人员的同等待遇。同时,财务处和二级核算单位的主管会计人员应实行定期轮换。
七、 明确经济责任,完善规章制度
(23)学校实行以校长为首的经济责任制。学校领导、财务处和二级财务部门及其有关管理人员,应按各自的经济权限承担相应的经济责任。
(24)学校各级组织要坚持行之有效的“一支笔”审批制度,确保财权财力的合理集中和经济责任制的顺利实施。
(25)学校的重大财经决策和重要改革方案,应经过科学有效的论证程序,并经学校领导集体讨论。增加决策的透明度,增强群众监督。
(26)学校要加强校产投资、资金借贷、重大经济合同的事前把关工作。校产投资和借、贷款项应有科学、严格的书面论证材料并有专人签字负责;重大经济合同必须经过法定程序,取得法律保护。
八、 加大监督力度,严肃财经纪律
(27)学校的财务和审计部门,要加大财务检查和审计监督的力度,维护学校正常的经济秩序和财务工作的正常运转。对不符合国家财经法规和学校财务制度的行为,应及时查处并坚决纠正。
(28)学校各级经济责任人的变动,实行工作报告制度和离任审计制度。对在任期间不负责任,给学校财经工作造成重大损失的,应追究其责任,触犯法律的应追究其法律责任。
(29)学校各单位、部门应严格执行本实施意见及其配套措施。对执行不力的单位,要追究其主要负责人的责任,并核减相关经费。
(30)学校各二级核算单位可根据本意见的精神,制定本单位加强财务管理的具体办法,报学校财务处批准后执行。  

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