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兰州大学关于印发三项预算管理制度的通知

【来源:兰州大学校长办公室 | 发布日期:2009-04-02 | 作者:超级管理员】     【选择字号:

校财字〔2003〕52号     2003年11月11日


校区管委,各院(系),机关各处(室),各直属单位:
    预算是事业计划的货币表现形式,是学校根据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划,是经过法定程序批准的年度内经费收支的总纲,是学校财务管理的指挥棒,具有指挥和调控全校各种经济活动的严肃性和强制力。1997年,学校先后制定了《兰州大学预算管理暂行办法》和《兰州大学校长预备费管理办法》。作为学校预算管理的纲领性文件,规定了学校预算管理的总则,预算管理职权,预算收支范围,预算编制与审批,预算的执行、调整、程序、监督以及决算等内容。
    随着国家的经济发展和教育改革不断深入,国家财政在公共财政改革方面进行了重大改革,自1999年起相继推出了部门预算、政府采购和国库集中支付等一系列的改革措施,这些改革措施的实施,对高等学校预算管理提出了新的要求。国家对高等教育的投入不断增加,尤其是“211工程”和“985工程”的启动,高等教育事业进入一个新的发展时期。高等学校预算按照财政部的要求编制部门预算,基本建设经费预算纳入学校预算管理范围,支出预算分为基本支出和项目支出。这些改革使得原有的预算管理暂行办法已经无法满足学校事业发展的需要。
    为了加强财务管理,强化预算的分配和监督职能,保证学校现有资源和预算资金的合理配置和有效使用,促进学校各项事业健康、稳定地向前发展,根据财政部预算改革的精神和教育部关于预算编制的要求,我校结合多年预算管理的实践和经验,重新修订了《兰州大学预算管理办法》、《兰州大学预算预备费管理办法》,并根据部门预算编制的要求和学校项目管理的需要制定了《兰州大学项目支出预算管理实施细则》。
    这三项制度构成了我校预算管理的基本体系。《兰州大学预算管理办法》是学校预算管理的总纲,在预算管理体系中起着重要的主导作用。该办法规定了预算总则,预算管理职权,预算收支范围,预算编制与审批,预算的执行、调整、监督及决算。修订以后的预算管理办法突显了预算管理的透明性、绩效性要求,明确了部门预算和学校预算的关系,调整了预算管理职权,学校党委常委会议成为学校预算管理的最高领导机构,并且规定了各级财务机构和学校内部各单位在预算执行方面的相关职责,强化项目预算管理。《兰州大学预算预备费管理办法》是学校预算的细化和补充,主要规定学校预算预备费由校长预备费和校领导机动费组成,规定了预算预备费的设立原则,管理程序和使用方法。《兰州大学项目支出预算管理实施细则》是学校预算管理体系的重要组成部分,它具体规范了支出预算项目的分类、申报、立项、实施、评审、监督等方面的要求,是学校预算编制的重要基础。
    以上三项制度在10月10日学校财经领导小组会议上进行了充分的讨论、修改后提交学校研究。业经11月9日校党委常委会议研究通过,现予以印发,请遵照执行。
    这三个制度,涵盖了学校预算管理的方方面面,是学校现在乃至今后一段时期内关于预算管理的总体要求和工作纲领。预算的执行情况关系到我校的事业发展和各项工作计划和任务的落实。各单位务必高度重视,认真组织学习,切实贯彻执行。按照制度要求编制、申报、组织好本单位的收支预算。
    在三个制度的实施过程中,发现的问题和建议,请及时向财务部门咨询和反映。
附件:1.《兰州大学预算管理办法》
      2.《兰州大学预算预备费管理办法》
      3.《兰州大学项目支出预算管理实施细则》
附件1:
兰州大学预算管理办法
第一章  总则
第一条  为了加强财务管理,强化预算的分配和监督职能,保证预算资金的合理有效使用,促进学校各项事业健康、稳定地向前发展,根据《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》、《高等学校财务制度》以及财政部、教育部有关规定,制定本办法。
第二条  预算是事业计划的货币表现形式,是学校根据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划,是经过法定程序批准的年度内经费收支的总纲,具有指挥和调控全校各种经济活动的严肃性和强制力。预算一经确定,未经规定程序,不得随意更改。
第三条  预算编制应当贯彻收支平衡的原则,应当贯彻“合法性、真实性、稳妥性、重点性、完整性、透明性、绩效性”等原则。
第四条  根据管理层次和需要的不同,预算分为部门预算和学校预算两种文本。部门预算是根据财政部门的统一格式编制的预算文本,是学校上级主管部门预算的组成部分;学校预算则是部门预算的具体细化,是根据学校内部管理需要编制的可执行的预算文本。部门预算和学校预算在其收支口径和总量上应基本保持一致。
第五条  学校预算由校级预算和所属二级预算单位的预算组成。二级预算单位是指经学校批准设立的二级核算单位。
第六条  预算每年编制一次。预算年度与会计年度一致,自公历1月1日起,至12月31日止。
第七条  预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。
第二章  预算管理职权
第八条  学校党委常委会议审查和批准校级预算草案及预算执行情况的报告。校长负责审查和批准预算的调整方案,审查和批准年终决算,监督预算的执行,决定预算预备费的动用。
第九条  学校财经领导小组负责审查年度预算草案;向学校党委常委会会议作关于年度预算草案的报告;审查预算的调整草案;组织和监督预算的执行;改变和撤销学校各职能部门关于预算的不适当的决定;向学校党委常委会议报告年度预算执行情况。
第十条  学校财务部门是预算管理的职能部门,其主要职责是:
(一)具体编制部门预算“一上”、“二上”方案;
(二)具体编制校级预算、决算草案;
(三)具体负责预算的下达并组织预算的执行;
(四)具体编制预算的调整方案;
(五)提出预算预备费的动用建议;
(六)定期向学校财经领导小组和主管校长报告预算的执行情况;
(七)将经学校审议通过后的预算报学校上级主管部门审批;
(八)审查和批准校内各二级预算单位的预算草案。
第十一条  学校各主管校领导及有关业务职能部门会同学校财务部门负责提出本部门所掌管的预算经费的二次分配方案。学校二级预算单位根据学校预算和本单位经费收支情况负责编制本单位年度预算草案,报学校财务部门审批。
第三章  预算收支范围
第十二条  预算由预算收入和预算支出组成。
第十三条  预算收入包括:
(一)财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类经费拨款。具体包括教育经费拨款、科研经费拨款和其他经费拨款。
(二)上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。
(三)事业收入。指学校开展专项业务活动及辅助活动所取得的教育事业收入和科研事业收入。具体包括学费、住宿费、培养费、教学服务收入和科技服务收入等。
(四)经营收入。指学校在专项业务活动及辅助活动之外,开展非独立核算经营活动所取得的收入。
(五)附属单位上缴收入。指学校附属的独立核算单位按照国家和学校有关规定给学校上缴的收入。
(六)其他收入。指上述规定范围之外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入、固定资产临时出租收入、有偿转让收入等。
第十四条  预算支出包括:
(一)事业支出。指学校开展各项专项活动及其辅助活动发生的支出。事业支出按类别又分为基本支出和项目支出。基本支出是为保障学校正常运转、完成日常工作任务所必需的开支;项目支出是学校为完成其特定的事业发展目标,在基本支出之外发生的各类项目支出。
(二)经营支出。指学校在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)对附属单位补助支出。指学校发生的用非财政预算资金对附属单位补助发生的支出。
(四)自筹基建支出。指学校经批准用财政拨款以外的资金安排自筹基本建设所发生的支出。
第十五条  在编制支出预算时,应分别编制学校统管经费、部门切块经费和项目经费支出预算。学校统管经费指由学校统一管理、集中支付的人员经费和部分公用经费;部分切块经费指由各相关职能部门负责管理的业务经费;项目经费指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而安排下达的专项经费。项目经费具体分为中央财政专项和学校自筹项目两大类:中央财政专项是指由财政专项资金安排的经费,在核算时列入项目支出;学校自筹项目是指由学校自筹经费安排的经费,在核算时列入基本支出。
第四章  预算编制与审批
第十六条  学校财务部门应当按照国家有关政策和学校事业发展计划,参考上一年预算执行情况和本年度收支增减因素,在收入落实、支出打足的前提下编制年度预算。预算编制要坚持事业发展与财力的平衡,做到量入为出、保证重点、综合平衡,原则上不搞超出财力可能的赤字预算。
第十七条  收入预算应当根据合法性、完整性、准确性和谨慎性原则编制,既要积极,又要稳妥。各项预算收入应当统一核算,统一管理,统筹安排使用。
第十八条  支出预算的编制,应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,首先保证学校维持正常运转,即保证正常工作所需的基本支出预算和国家财政拨款安排的行政事业类项目支出预算的完成,再根据财力可能,按轻重缓急适当安排发展性建设类项目支出。为防止赤字,对于暂不能列入正式预算的建设性项目可根据轻重缓急依次排序,列入递补预算,下半年再根据预算的实际执行情况滚动安排。
第十九条  预算应当按照预算支出额的一定比例设置预算预备费,分为校长预备费和校领导机动费。校长预备费按照预算基本支出总额的1-2%安排,用于当年预算执行过程中不可预见的特殊开支;校领导机动费按照每位校领导所分管部门切块经费总额的1-2%安排,用于所分管部门在年度预算执行过程中的不时之需。预算预备费的管理办法另定。
第二十条  学校财务部门根据当年上级主管部门的要求,在校内部署下一年度预算编制工作,校内有关职能部门根据财务部门的统一要求,及时编制本部门所涉及的事业发展计划及项目支出预算,根据《兰州大学项目支出预算管理实施细则》的规定,编制项目申报文本并报学校财务部门。
第二十一条  学校财务部门应当根据校内部门上报的预算申请,汇总编制学校的预算,其中项目支出预算应组织有关专家进行评审。
第二十二条  学校财务部门应当在每年第一季度末,将校级预算草案提交学校财经领导小组进行审查;学校应在每年四月末之前批准下达当年的预算。校领导和有关职能部门应当在学校预算下达后的一个月之内,将所掌管经费的二次分配计划商学校财务部门同意后下达到全校各有关单位。学校二级预算单位应在学校预算下达一个月后,将本单位的年度预算草案报学校财务部门审查批准。
第二十三条  部门预算的编制,按财政部、教育部有关规定执行。
第五章  预算执行
第二十四条  预算执行由学校各级财务主管领导负责,学校各级财务部门组织实施,校内各级财务机构具体执行。
第二十五条  预算年度开始后,在学校预算草案批准下达之前,学校财务部门可以按照上一年度同期的预算支出数安排支出;预算批准后按批准的预算执行。
第二十六条  预算一经规定程序批准确定,即具有法定效力。非经规定程序,不得随意改变。学校内部的任何部门或个人均无权作出涉及预算减收或增支的决定,各级财务部门有权拒绝任何部门和领导越权作出的决定,以确保预算顺利执行。
第二十七条  学校分配给各单位的切块经费指标,实行“总额包干,结余留用,超支不补”的原则,校内各基层单位应将各种渠道下达的预算切块经费统筹安排使用。对人员经费和项目经费指标,实行结余上缴学校的原则。对有特定用途的项目经费和专项经费,应做到专款专用。专项经费的管理,按上级有关规定执行。预算预备费的使用,按照《兰州大学预算预备费管理办法》的规定办理。
第二十八条  有预算收入上缴任务的部门和单位,必须按照学校规定,及时足额地上缴预算收入。预算外资金的管理,应严格执行“收支两条线”的规定。
第二十九条  预算资金的支付,应当符合国库管理的有关规定;属于政府采购范围的,应当符合政府采购的有关规定;对于给二级核算单位的预算资金拨付,应按财务部门批准的计划执行;项目经费的支付,必须符合项目管理的有关要求。
第三十条  学校应建立严格高效的预算执行控制制度。校内各级财务机构应按要求定期向各级负责人和上级财务机构报告预算执行情况。
第六章  预算调整
第三十一条  预算年度内,原则上不对预算收支进行调整,如遇不可预见开支,应首先从预算预备费中安排解决。如遇有国家政策调整、学校工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时,学校可以根据上级主管部门意见或学校的实际情况对预算作适当调整。
第三十二条  每年的第四季度,学校在分析当年预算执行情况的基础上,可对年度预算作部分调整。对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案,并且贯彻收支平衡的原则。追加支出,必须有相应的收入来源弥补;减少收入,必须有相应的压缩支出措施。
第三十三条  预算执行过程中,因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化,不属于预算的调整。在预算年度终了后,学校财务部门应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化情况,在调整预算文本中全面反映。
第七章  预算监督
第三十四条  学校党委常委会对校级预算及其执行情况进行全面监督。
第三十五条  学校财经领导小组负责监督检查本级各部门及所属二级预算单位预算的执行,并向党委常委会报告预算执行情况。
第三十六条  学校财务部门应当在每一预算年度内至少两次向财经领导小组汇报预算执行情况。
第三十七条  学校审计部门对校级预算和所属各级预算的执行和决算实行审计监督。
第三十八条  学校教职工代表大会对学校预算实施民主监督。学校财务部门应在教职工代表大会上汇报当年预算及上年度预算执行情况。
第八章  决算
第三十九条  学校的决算草案由校内各级财务机构在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间和要求编制。编制预算草案的具体事项,由学校财务部门部署。
第四十条  编制决算草案,必须符合法律、法规和制度的规定,符合上级主管部门的要求,做到数字准确、内容完整、报送及时。
第四十一条  学校及所属基层会计单位,必须按上级要求编制财务决算,在规定时间内报送学校财务部门审核汇总。学校各职能部门和单位有义务向学校财务部门提供决算资料。学校财务部门对报送的决算资料审核后发现有不符合规定的,有权予以纠正。
第四十二条  学校的决算草案由学校财务部门负责汇总编制,经校长批准后,上报教育部。
第四十三条  学校决算经教育部批准后,财务部门应当向校内各财务机构批复决算。
第九章  附则
第四十四条  本办法由学校财务部门负责解释。
第四十五条  本办法自公布之日起执行。原《兰州大学预算管理暂行办法》同时废止。
附件2:
兰州大学预算预备费管理办法
第一条  为解决当年预算执行过程中出现的不可预见的特殊开支,本着既解决问题、又不影响预算平衡的原则,学校在每年的预算中安排一定的经费,作为预算预备费。为规范预算预备费的使用,特制订本办法。
第二条  预算预备费是学校支出预算的组成部分。预算预备费由两部分构成,一部分称为校长预备费,另一部分称为校领导机动费,统称为预算预备费。
第三条  校长预备费按当年学校基本支出预算的1-2%安排,由校长负责管理;校领导(包括书记、副书记、副校长、校长助理)机动费按照所分管部门切块经费总额的1-2%安排,由每位校领导分别管理。
第四条  预算执行过程中,校内各部门、各单位发生的不可预见的特殊开支,本部门、本单位无力承担时,可按规定程序申请使用预算预备费。原则上,应首先申请使用主管校领导机动费,数额较大的,经主管校领导审核,可申请使用校长预备费。
第五条  属下列情况之一者,不能申请预算预备费:
(一)本属正常开支,但在年初申报经费需求计划时,因自身原因未报、漏报者。
(二)事前未经学校财务部门同意,先斩后奏,擅自承诺或约定支付者。
(三)未经科学论证、没有详实的经费预算的项目。
(四)因管理不善而增加的开支。
(五)学校财力难以承担的开支。
(六)学校认为不应支付的其他费用。
第六条  申请预算预备费时,应提交书面申请报告,说明具体理由。属于项目支出的,应按项目管理有关规定编制项目文本。
第七条  校长预备费的申请由财务部门受理,经审核后提出初步意见报校长审批。校领导机动费的申请由各校领导受理并审批。
第八条  预算预备费原则上只转账、不列支,即获准在预算预备费中开支的项目,其款项不在预备费中直接列支,而是划转到项目执行部门,在批准的金额内据实列支,如有特殊开支,经财务部门同意,也可在预算预备费中直接列支。
第九条  预算预备费按人员管理,校领导分工发生变化时,不影响已分配预算预备费的归属,离开领导岗位时,未使用的预算预备费由其接任者管理。预算预备费的年终余额可结转下一预算年度继续使用。
第十条  财务部门负责预算预备费的日常管理和会计核算,其主要职责是:
(一)受理使用校长预备费的申请报告。
(二)对申请项目进行审核并提出初步意见后报校长审批。
(三)及时汇总并定期向校长汇报校长预备费的使用情况。
(四)定期向每位校领导提供各自机动费的使用信息。
第十一条  本办法由财务部门负责解释。
第十二条  本办法自发布之日起施行。原《兰州大学校长预备费管理暂行办法》同时废止。
附件3:
兰州大学项目支出预算管理实施细则
第一章  总则
第一条  为了进一步完善预算管理,规范项目支出预算的申报、立项、执行和控制,提高预算资金的使用效益,保证学校事业计划和特定工作任务的完成,促进事业发展,根据《中央本级项目支出预算管理办法》(试行)、《中央本级项目库管理规定》(试行)和《兰州大学预算管理办法》,制订本细则。
第二条  项目支出预算是学校支出预算的组成部分,是学校为完成事业发展计划和特定工作任务,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
第三条  项目支出预算应按自然年度编报,由学校在财力允许的范围内,根据事业发展计划和年度工作任务,按轻重缓急,滚动安排。
第四条  项目支出预算的管理实行追踪问效的原则。学校财务部门应当根据上级主管部门的要求,对项目的实施过程和结果进行绩效考评和追踪问效。
第二章  项目分类
第五条  项目支出预算按照项目资金来源渠道的不同,分为中央财政专项和学校自筹项目两大类。
(一)中央财政专项。指根据项目管理要求申报,用中央财政专项资金安排支持的项目,具体包括:基本建设项目、科技三项费项目、“211工程”专项、“行动计划”专项、修购(大型修缮、大型设备购置)专项以及其它专项业务项目等。
(二)学校自筹项目。是学校根据事业发展计划和特定工作任务,在部门切块经费以外,用自有经费安排支持的项目,具体包括房屋及基础设施修缮项目、仪器设备购置项目和其它发展建设性项目。
第三章  项目申报
第六条  申报项目应当同时具备以下条件:
(一)符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围;
(二)属于学校事业发展需要安排的项目,符合学校的发展规划和年度事业计划;
(三)有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算,并经过充分的可行性研究和论证。
(四)能够落实必要的配套经费。
第七条  项目按下列程序申报:
(一)项目单位应当向项目归口管理部门进行申报,不得越级、跨部门申报。
(二)基建项目由基建管理部门负责;修缮项目由后勤管理部门负责;设备购置项目由国有资产管理部门负责;科技三项费用项目由科研管理部门负责;专项计划项目和专项业务项目由相关业务归口部门负责。
(三)归口管理部门对各单位所报项目进行审核和排序,选择符合学校项目申报要求的项目报财务部门。
(四)学校财务部门对归口管理部门所报项目进行审核评估,将符合条件的项目按类别列入项目库。

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