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兰州大学银行账户管理实施细则

【来源:兰州大学校长办公室 | 发布日期:2009-04-02 | 作者:超级管理员】     【选择字号:

校财字〔2007〕69号


第一章 总则
第一条  为进一步加强银行账户管理,规范校内单位银行账户的开立和使用,根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、财政部《中央预算单位银行账户管理暂行办法》以及教育部《教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法》等规定,制定本实施细则。
第二条  本办法适用于校内各单位、各部门,包括具有法人资格的校办企业以及独立核算的附属单位。
第二章 管理职责
第三条  学校财经领导小组是银行账户管理的最高领导机构,学校财务部门负责全校银行账户的管理,学校审计、监察部门负责学校银行账户的监督。
第四条  单位主要负责人对本单位银行账户开立和使用的合法性、安全性负领导责任,单位财务部门负责人对银行账户开立和使用的合法性、安全性负直接领导责任,具体经办人对银行账户开立和使用的合法性、安全性负直接责任。
第三章 银行账户的设置
第五条  学校财务处可根据实际工作需要开立以下账户:
(一)基本存款账户。用于核算预算内、预算外、自筹及往来资金的日常转账和现金收付款业务。
(二)拨款账户。用于核算教育部核拨的事业经费、返还的预算外资金。
(三)财政授权支付零余额账户。用于办理财政部授权单位支付额度内的转账、提取现金等结算业务;可以向本单位划转工会经费、住房公积金及提租补贴,以及经财政部门批准的特殊款项,但不得向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位划拨资金。
(四)预算收入汇缴专用存款账户。用于预算外资金的收缴。该账户的资金应按规定上缴中央国库或中央财政专户,不得用于本单位的支出;预算资金等需要退付的,可按有关规定办理。
(五)基本建设账户。用于核算学校使用的各种基建资金。
(六)售房款账户。用于核算职工按住房制度改革政策规定缴纳的购房款。
(七)住房维修基金账户。用于核算职工按住房制度改革政策规定缴纳的住房维修基金以及该基金所产生的利息收入。
(八)住房公积金账户。用于核算按住房制度改革政策规定提取的住房公积金及职工个人缴纳的住房公积金。
(九)购房补贴账户。用于核算按住房制度改革政策规定拨付或提取的购房补贴款。
(十)外汇账户。用于核算经外汇管理局批准使用的外汇资金。
(十一)外汇人民币限额账户。用于核算经外汇管理局批准的购买外汇的人民币额度。
(十二)工会经费账户。用于核算学校工会经费、后勤集团经费、校医院医疗费等。
(十三)结算中心日常经费账户。用于核算结算中心日常经费等。
(十四)榆中校区日常经费账户、医学校区日常经费账户。分别用于核算各校区的日常经费。
(十五)学生卡结算账户。用于核算学生用银行卡刷卡方式缴纳的学费收入和单位用企业网上银行托收方式收取的学费等款项。应及时将该账户中的资金转入相应的账户之中。年终,该账户余额应为零。
(十六)贷款转存款账户。用于核算学校向金融机构借入的资金。该账户贷款项目结束后应予以撤销。
(十七)定期存款账户。用于办理学校自有资金的定期存款业务。
(十八)经财政部门批准的其他账户。用于核算经财政部门批准的其他款项。
第六条  二级核算单位和其他校内单位可根据实际工作需要,开设下列账户:
(一)后勤集团可开立一个经营收支结算户、一个预算经费拨款户、一个预算外资金户、一个住宿费收入户、一个榆中校区经营收入户和一个纳税专户。
(二)校工会可开立一个工会经费户和一个榆中校区结算户。
(三)校医院可开立一个医疗费收入户和一个榆中校区结算户。
(四)其他二级核算单位可设立一个结算户。
第七条  具有法人资格、独立核算的校办企业、附属单位,根据各自实际工作需要可以开立一个基本存款账户、一个基本建设账户、一个工会经费户、一个纳税专户、房改类账户、贷款转存款账户以及按政策规定可以开立的其他专用存款账户。
第八条  校内其他单位未经批准,一律不得开立银行账户。
第四章 银行账户的开立及审批程序
第九条  校内单位开立银行账户时,应报送“开立银行账户申请报告”,填写《兰州大学开立银行账户申请表》(附电子版)(附表一),并提供相关证明材料,经上一级主管部门审核签署意见、报财政部门批准后方可开立银行账户。
“开立银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况,包括新开账户的名称、用途、使用范围,开户依据或开户理由,相关证明材料及其他需要说明的情况等。
第十条  单位在收到财政部门签发的《兰州大学开立银行账户批复书》的15个工作日内,开立相应账户,在开立银行账户后的3个工作日内,填写《兰州大学银行账户备案表》(附电子版)(附表二),报送财政部门备案,同时报上级主管部门备案。
第十一条 学校财务处统一管理校级财务的银行账户,负责办理学校银行账户的开立、变更和撤销手续。学校开立银行账户时,必须按照本办法第八条规定办理开户审批手续。同时,按照本办法第九条规定办理账户备案手续。
第十二条 学校后勤集团、校工会、校医院等二级核算单位只能在财务处资金结算中心开立内部结算账户。其他单位、校办企业因工作需要可在资金结算中心开立一个内部结算账户。开立内部结算账户时,需报送“开户申请报告”、《兰州大学校内单位开立银行账户申请表》(附表四)及相关证明材料,由资金结算中心审核签署意见后,报财务处处长审批。
第十三条 校内经营实体及具有法人资格的校办企业在校外开立银行账户,应按中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》有关规定执行。同时,将银行账户开户审批材料报学校财务处备案。
第十四条 具有法人资格、独立核算的附属单位开立银行账户,需报送“开户申请报告”和《兰州大学开立银行账户申请表》(附电子版),经学校财务处审核、主管财务的副校长签字并加盖学校公章后,报财政部门批准。并按照本办法第九条规定办理账户备案手续。同时,将财政部门的《兰州大学开立银行账户批复书》复印件、《兰州大学银行账户备案表》复印件以及开户相关材料报学校财务处备案。
第十五条 校内非法人机构原则上不得在金融机构和学校资金结算中心开设账户,确需开设账户的区分以下情况处理:
(一)异址、异地办公的非法人机构,因人员较多、业务规模较大、日常资金流量较大,需开立银行账户的,必须经学校财经领导小组审批同意,方可开设银行账户。开户、备案手续由财务处按照本办法第八条、第九条规定统一报教育部、财政专员办审批。异地只能开立一个相关账户。
(二)其他单位确因工作需要开立账户的,必须经财务处审核签署意见,报学校财经领导小组批准后,方可开立一个银行账户。经同意在校外开立银行账户的,开户、备案手续由财务处按照本办法规定的第八条、第九条规定统一报教育部、财政专员办审批。经同意在资金结算中心开户的,由资金结算中心办理开户登记手续。
(三)经有关部门批准,与学校存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会等非法人社团组织,实行独立核算的,可报学校财务处审批后,开立一个相关账户。开户、备案手续由财务处按照本办法第八条、第九条规定统一报教育部、财政专员办审批。
第十六条 校内单位因工作需要,开通企业网上银行结算业务或POS刷卡结算业务时,必须向学校财务处提交书面申请报告,填写《兰州大学校内单位开立银行账户申请表》,经财务处主管副处长、处长批准后方可办理。同时,学校与有关金融机构签订《网上收款业务协议》(或《受理银行卡合约》),提供相应银行账号。
校内单位办理企业网上银行业务时,只能办理收款业务和查询业务,不得办理付款支付业务。收到款项后,应及时到银行索取收款凭证,到财务处办理转款入账手续。
第十七条 校内单位办理校园一卡通刷卡业务,应报学校财务处批准。收款单位收到款项后,应持刷卡单据与资金结算中心核对,并及时办理转款入账手续,将款项转入相应的银行账户之中。
第十八条 开户单位将财政拨款、预算收入汇缴专用存款以外的资金转为定期存款的,须在原资金账户开设银行办理,同时报财政部门备案。
第十九条 开户单位从其基本户、基建户以外的开户银行取得的贷款,可在贷款银行开设一个一般存款账户,并提交贷款协议等证明材料报财政部门备案。
第五章 银行账户的使用与管理
第二十条 开户单位必须严格遵守银行账户管理规定,不得出租、出借银行账户,严禁利用银行账户套取现金。任何单位不得以个人名义存放单位资金,也不得将个人私款以单位名义存入银行。
第二十一条  校办企业、附属单位和其它单位(含挂靠单位)的账户,只能核算经批准经营范围的经济往来业务,不得核算应属于学校财务部门管理的经济业务。
第二十二条  校内开户单位发生下列变更事项,应报财政部门或学校财务处备案:
(一)单位名称变更,但不改变开户银行及账号的;
(二)单位主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的;
(三)因开户银行原因变更银行名称或账号,但不改变开户银行的;
(四)其他按规定不需报经学校、教育部和财政部门审批的变更事项。
第二十三条  经批准开设的有明确政策执行期限的账户,确需延长使用期的,应提前提出申请并按本办法第四章规定的程序报批。审批期间,按原账户使用期执行。
第二十四条  校内各单位银行账户使用期满时必须撤户。撤户时预算收入汇缴专用存款账户的资金余额按规定缴入中央国库或中央财政专户,其他账户资金余额转入本单位基本存款账户或相关账户。同时按本办法第九条规定办理备案手续。
第二十五条  因原机构撤销被并入学校的,应在规定的时间内办理原单位银行账户撤销手续。被撤销单位确因工作需要暂时保留银行账户的,应按照本办法第四章规定的程序,重新办理银行账户开户审批手续和备案手续。
第二十六条  开立银行账户的单位应建立“双签”制度。根据每月对账单编制《银行余额调节表》和《银行对账单审签表》,逐级签字审核。每月将审签表和调节表复印件装订在当月最后一本会计凭证上。年末,将全年的银行余额调节表、银行对账单、银行对账单审签表编号装订成册,作为会计档案管理。具体办理程序如下:
(一)学校财务处的审签表、调节表,由经办人、复核人、财务处主管副处长、财务处处长、审计处处长、主管财务的副校长逐级审签。
(二)二级核算单位、校办企业、附属单位及其他单位的审签表、调节表,由经办人、复核人、财务主管、本单位负责人(或单位主管财务的负责人)、财务处处长及审计处处长逐级审签。
第六章 监督检查
第二十七条  学校监察、审计、财务部门有权对学校各单位的银行账户进行定期和不定期检查。
校内独立核算的法人单位开设的银行账户,由学校财经领导小组负责组织监察处、审计处、财务处检查人员进行检查。学校财务处开设的银行账户,由上级单位及审计、监察部门进行检查。非法人经济实体、二级核算单位开设的校外银行账户及内部结算账户由财务处组织人员进行检查,必要时可会同审计处、监察处共同检查。
第二十八条  为加强单位银行账户的监督,规范单位银行账户日常管理行为,实行银行账户年检制度。
(一)财务处应在每年1月31日之前,对学校截至上年12月31日保留的各类银行账户(含非法人机构开设的校外银行账户)填写《中央预算单位银行账户年检申请表》(附电子版)(附表三),提供书面说明,报送财政专员办进行账户年检。
(二)二级核算单位、校办企业及其他单位等,应在每年4月30日之前,向学校财务处报送《兰州大学银行账户年检申请表》,并附相关文字说明材料。
(三)独立核算的附属单位,除在规定的时间内向财政部门报送《兰州大学银行账户年检申请表》外,还应在每年4月30日之前,将《兰州大学银行账户年检申请表》复印件及财政部门批复的《预算单位银行账户年检结论》复印件报学校财务处备案。
第二十九条   各单位银行账户的设立、管理情况应纳入领导干部经济责任审计范围。凡未按规定上报审批、私自设立银行账户的单位,要按违反财经纪律论处,追究主要领导和直接责任人的经济责任和行政责任。
第三十条   各开户单位必须严格按照财政部银行账户管理的有关规定使用银行账户,如有违规使用银行账户的,学校除责令违规单位立即纠正外,还对违规单位的负责人和有关责任人进行相应处分;如构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十一条  第一医院、第二医院的银行账户管理,应根据财政部门的规定,制定相关管理办法或细则,报学校财务部门备案。
第三十二条  本办法由学校财经领导小组负责解释。
第三十三条  本办法自发布之日起施行。校财字〔1998〕30号文发布的《兰州大学关于加强银行账户管理的若干规定》同时废止。
附表 1.单位开立银行账户申请表
     2.单位银行账户备案表
     3.单位银行账户年检申请表
     4.兰州大学校内单位开立银行账户申请表

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