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兰州大学干部任期经济责任审计实施办法(试行)

【来源:兰州大学校长办公室 | 发布日期:2009-04-02 | 作者:超级管理员】     【选择字号:

校审字[2001]5号


第一章  总则
第一条  为了加强对干部经济责任的监督和管理,正确评价干部任期的经济责任和工作业绩,促进干部勤政廉政,认真履行职责,根据教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财[2000]21号)文件精神,特制订本办法。
第二条  本办法的政策法规依据是《中华人民共和国审计法》、原国家教委《教育系统内部审计工作规定》和甘肃省委组织部、省审计厅《“关于建立领导干部离任审计制度的意见”的实施办法》等。
第三条   本办法所称“任期经济责任”,是指干部(企业负责人)任职期间对其所在部门、单位或企业的财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性,以及相关经济活动应负的责任,包括主管责任和直接责任。
第四条  经济责任审计的目的是为了客观公正地评价干部(企业负责人)在管理职责范围内的经济活动中的业绩以及对存在问题应负的责任,以促进和加强财经管理,并为其主管部门提供考察和使用干部的依据。
第二章  审计范围和内容
第五条  本办法的审计对象一般是指:
(1)学校各部、处、室主要负责人;
(2)学校各院(系、所、中心)、直属单位的主要负责人;
(3)学校所属、所办企业或控股企业的法定代表人或主管经营、财务工作的负责人;
(4)校内有关带经济活动的、资产较多的其它相关单位的负责人。
本条所指主要负责人,包括主持全面工作和主管财务的副职。
第六条  干部任期届满,或者任期内办理调任、转任、转岗、降职、免职、辞职、离退休等事项时,应当接受任期经济责任审计。
第七条  对干部任期经济责任审计,主要是通过对其所在部门、单位(必要时可延伸到所管辖下属单位)财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况进行审价,分清干部本人应负的主管责任和直接责任,做出客观评价并提出审计报告。
第八条  审计时限一般仅限于干部的任职期间,如在审计过程中发现前任领导有重大问题,可进行追溯审计。
第九条  干部任期经济责任审计的主要内容是:
(1)所管部门的经济活动、财务收支及经济效益情况,依法履行管理职责的情况。包括有关财经法规和制度的贯彻执行情况,管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况;
(2)预算外资金的收入、支出和管理情况;
(3)国有资产的管理和使用情况;
(4)专项资金、基金的管理和使用情况;
(5)重大经济事项决策和执行情况;
(6)债权、债务情况及其他遗留与纠纷问题;
(7)其他需要审计的事项;
(8)对校办企业负责人的经济责任审计应还包括:企业的资产、负债、所有者权益的真实性,债权、债务情况,资产的安全完整和保值增值情况,对外投资情况,依法纳税的情况,利润分配的情况等,以及任期目标责任制中有关各项主要经济指标的完成情况。
第三章  审计程序
第十条  第五条所列审计对象,每年年底应根据第九条所列相应的审计内容进行自查自律,自查报告经本单位领导班子集体讨论由本人签名后报送审计出,审计处对各单位主要负责人的自查报告要建立审计档案。
第十一条  干部离任经济责任审计,原则上应先审计,后离任。
第十二条  干部任期经济责任审计,由干部管理部门按照届中、届满、临时提请等基本形式,合理安排,在年底向审计处提出下年度审计项目计划,由审计出组织项目审计组具体实施。
第十三条  干部任期经济责任审计的提请
(1)处级干部的经济责任审计,由组织部按有关规定提请审计处审计,并由组织部出具审计委托书。
(2)校办企业负责人的经济责任审计,由产业处会同组织、人事等部门提请审计处审计,并由产业处出具审计委托书。
(3)其他干部的经济责任审计,由其所在的主管部门会同组织、人事等部门提请审计处审计,并由其主管部门出具审计委托书。
第十四条  审计处在收到审计委托书后的十天内做到审计安排,并按照《教育系统内部审计准则》组织实施,在审计组进点后两个月内提交审计结果。
第十五条  审计处在实施审计3日前,向被审计的干部所在部门、单位送达审计通知书,同时抄送被审计的干部。
第十六条  审计通知书送达后,被审计的干部所在部门、单位应当按照审计机关的要求,及时如实提供有关资料;干部应当按照要求,写出自己负有主管责任和直接责任的财政收支、财务收支事项的书面材料,并于审计工作开始后5日内送交审计组。
向审计组提交的书面材料应包括以下内容:
(1)本人职责范围;
(2)本人履行职责情况;
(3)与本人负责的工作相关的财政(财务)收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况;
(4)本人遵守财经法纪和廉政规定的情况;
(5)其他需要说明的情况。
干部及其所在部门、单位应当对所提供材料的真实性、完整想做出承诺,并对审计中提出的问题及时说明和认签。
第十七条  审计组实施审计后,应当向审计处提交审计报告。审计报告送审计处前,应当征求被审计干部所在部门、单位和本人的意见,被审计干部所在部门、单位自接到审计报告之日起十日内,提出书面意见送交审计组或审计处;在规定期限内没有提出书面意见的,视同无异议。
审计组向审计处提交的审计报告应包括以下内容:
(1)审计的基本情况;
(2)单位和个人的基本情况;
(3)单位、部门财政收支、财务收支情况;
(4)审计查出的单位主要问题和个人经济情况;
(5)对审计查出的问题的处理意见和审计建议;
(6)个人履行与财政收支、财务收支相关的经济管理职责情况;
(7)个人经济责任的确定;
(8)其他有关情况。
第十八条  审计报告应真实地反映审计对象在管理职责范围内经济活动的业绩和存在的问题,反映本人应负的责任以及遵守财经法规和财务制度的情况,对其功过做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。
第十九条  审计处审定审计报告,对干部本人任期内的经济责任做出客观评价,向主管领导提交干部任期经济责任审计结果报告,并抄送组织、人事、财务、纪检、监察等有关部门。
审计结果报告应包括以下内容:
(1)干部所在单位经济指标完成情况和总体评价;
(2)审计查出的单位主要问题和个人经济问题;
(3)个人经济责任的确定。
第二十条  审计处组织实施干部任期经济责任审计后,只向委托审计的部门提出审计报告,不出具审计意见书和做出审计决定。对严重经济违纪问题可另做专项审计;应当给与党纪政纪处分的,有纪委、监察处处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。
第二十一条  被审计单位和个人对审计报告不服的,在收到审计报告十日内,可向主管审计的校领导反映,有权提出申诉和复审。
第二十二条  干部管理部门应将审计结果报告作为考核任用干部的参考依据,人事部门应将审计结果报告归入干部档案。干部任期经济责任审计情况也应作为学校对干部党风廉政建设责任制考核的内容。
第二十三条  建立干部任期经济责任审计联席会议制度。联席会议由纪委、审计处牵头负责,成员由纪检、监察、审计和组织、人事等部门领导组成。联席会议主要商定年度经济责任审计计划,通报、交流经济责任审计情况,研究、解决经济责任审计中的问题,监督检查审计结果落实处理等情况。
第四章  审计责任
第二十四条  审计机构和审计人员依法独立行使审计权并受法律保护,任何单位和个人都应积极配合,被审计对象不得阻碍、拒绝和设置障碍,其他部门和个人不得干涉。
对有下列行为之一的单位和个人,审计处应当根据《审计法》及有关法律法规进行处理、处罚;情节严重的可建议纪委、监察处给与党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。
(1)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料;
(2)拒绝、阻挠审计人员依法执行公务;
(3)提供伪证、毁弃转移证据,隐瞒事实真相;
(4)报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。
第二十五条  审计人员在审计中工作应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。
审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守,依照审计工作纪律严肃处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。
第二十六条  干部管理部门应按规定和制度提交审计委托建议计划,秉公、正确利用审计结果;向外公开审计结果时,应遵守有关规定。
第二十七条  对审计查出、移交的问题,纪委、监察处应依法做出客观公正的处理,并将处理情况向联席会议通报。
第五章  附则
第二十八条  经主管校领导批准,审计处可聘请校内外财务、审计专业人员或委托社会审计组织实施经济责任审计,聘金或审计费用由学校财务支出。
校办企业干部的经济责任审计,由审计处组织实施,审计处力量不足时,可委托社会审计组织实施审计,审计费用由企业负担。
第二十九条  本办法由审计处负责解释。
第三十条  本办法自印发之日起施行,原相关规定、办法同时终止执行。

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